会計オプション:新しい技術指導

最近のAmazon.comとComputer Associates Internationalの従業員ストックオプションの費用の支払いを決定した最近の決定は、ハイテク業界の統一された前線を壊し、会計オプションのプログラムが打ち切られるという会計上の現状を維持するための重要な議論に疑問を投げかけている。

米国企業がオプション関連費用をどのように計上しているのかを変えるよう求められているのは、エネルギー・電気通信業界の会計不祥事である。ストックオプションを費用として表示することを企業に要求する賛成派は、投資家は会社の財務健全性を決定する上でより明確にする必要があると言います。

オプションが自由に配分されている主に技術産業は、何千万ドルもの費用がかかり、企業がランク・アンド・ファイル労働者をプログラムから撤廃することに反対している。

マイクロソフト、インテル、シスコシステムズ、ヒューレットパッカードのメンバーを抱えるハイテクのロビー会社、テックネットは、特に悲惨な予測を出している。

Connie Correll TechNetエグゼクティブバイスプレジデントは、会計上の変更は「壊滅的な結果をもたらし、国家として高いレベルで競争する能力を妨げる可能性がある」と述べ、「人々に行動の一部を提供しなければ、従業員が企業内に潜入して、中国、日本および世界の他の地域の競合他社に勝る優位性を残して革新しています。

だから、AmazonとCAは自分の運命を封じ込めただけなのだろうか?

先週、Amazonのオンライン小売業者は来年、オプションの費用を開始すると発表した。 CAはまた、自発的に同意することに同意した。しかし、どちらの会社も、この変更によってオプションを引き渡す方法に大幅な変更を強いるとは言いませんでした。

アマゾンのジェフ・ベゾス最高経営責任者(CEO)は、同社のプログラムは昨年も変わらないが、アマゾンの5億6,700万ドルの損失が6億3,300万ドルに膨らんだと強調した。

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Bezos氏によれば、従業員の所有権はAmazon.comの創設理念の1つでした。

一部の人は、コストを犠牲にしながら広範な従業員株式オプションプログラムを提供し続けるアマゾンのコミットメントは例外ではなく、ルールであると主張している。

偉大な製品とサービスを持つだけでなく、積極的な報酬を得て、私たちがどこにいるのか、私たちはどこにいるのだろうか? – マイケル・ギャラント、EMCのスポークスマン、アマゾンのことから広範な結論を出すことはできない “ワシントンDCは、国際的な従業員ストックオプション連合を組織するのに役立ちます。ストックオプションプログラムの会計処理の変更に反対する企業や企業団体のグループには、TechNetとSemiconductor Equipment and Materials Internationalが含まれます。

Boylan氏は、広範な計画を立案している大部分の技術企業は、費用オプションを余儀なくされると感じていると考えているため、プランを変更してランク・アンド・ファイルの従業員にとってより有害になる」と語った。幅広い選択肢の計画に悪影響を及ぼすことになるということです。

声明の中で、CAの最高経営責任者、Sanjay Kumarは、同社のプログラムの将来について、Amazonよりわずかに決定的ではなかった:「新しい方針はオプションを他の種類の報酬と同等の立場に置き、補償パッケージを設計し続けることを可能にする従業員の意欲を高め、すべての株主の利益と彼らの利益を一致させる」と語った。

TechNetの代表者は、月曜日、アマゾンやCAの発表にコメントする人がいないと述べた。

また、ソフトウェアメーカーのAribaとオンライン旅行会社の代理店は、会計ルールがどのようなものであっても、オプションの使用を変更しないと述べた。 eBayの代理人は、オプションの使用がどのように影響を受けるのか分からないが、オプションは引き続き重要であると述べた。

ストレージメーカーEMCは、正式なオプションの費用ではなく、最新の四半期決算報告書で投資家にスペルを出し始めたと、オプションプログラムを継続する計画だという。直近の四半期のオプション費用を払っていれば、808,000ドルの利益は9120万ドルの損失となると同社は述べている。

EMCのマイケル・ギャラント広報担当者は、「競争の激しい市場ではオプションが重要な要素だ」と述べた。優れた製品とサービスを提供するだけでなく、積極的な報酬を得て、私たちがどこにいるかを知ることができました。

Oracle、Siebel Systems、Yahoo、およびCiscoの代表者は、会計の変更がオプション・プログラムに与える影響についてコメントすることを拒否しました。

従業員オプションプログラムにどのような影響があっても、それらを費用を支払うことは、ハイテク産業の収益性に劇的な影響を与えます。

企業はストックオプション費用を年次報告書に脚注として開示しなければならない。この情報に基づいて、最近のBear Stearnsの報告によると、このような変更により、S&P 500の企業の1株当たり利益は約20%低下すると推定されています。

現在、オプション費用は内国歳入庁に報告されており、企業は事業費として税金控除を受け取ることができます。企業はまた、従業員が株式を売却し、株式のストライキ価格まで金額を受け取ると、現金注入を受ける。

SECの提出書類によると、過去3年間で、例えば、Siebelは株式オプション売却益に加えて、株式オプション売却益3億2200万ドルを受け取った。昨年、Siebelがオプション費用を抱えていた場合、2001年の2億5,460万ドルの利益は467.2ドルの損失で減少しました。

インテルでは、この変更により、2001年の13億ドルの利益はわずか2億4,500万ドルに減少しました。

インテルの広報担当チャック・モロイ氏は、「(オプションの費用を増やすと)ストックオプションの再評価が行われる」と述べ、「収益性に悪影響を与えるため、プログラムを変更する可能性がある。我々は、全従業員のための広範なプログラムが可能かどうかを評価しなければならない。

それにもかかわらず、変化はいくつかの点から業界に強制される可能性があります。

連邦準備制度理事会議長のアラン・グリーンスパンや投資家ウォーレン・バフェットなどの経済大国からの圧力があります。また、米上院は今月初めに会計規則を変更しようとしたが失敗したが、より多くの法案が提案される可能性がある。

グリーンスパンは、米国で会計規則を定めた財務会計基準審議会(FASB)がすぐにこの変更を採用すると予測していた。一方、欧州連合の会計規則を最終的に決定する取締役会は、すでに会計上の変更を要求する段階に入っており、FASBに同様の立場を採用するよう圧力をかける可能性がある。

ピアツーピアの圧力も要因になる可能性があります。 AmazonやCAに加えて、Washington PostやCoca-Colaなどの企業もこのスイッチを作っています。

企業は従業員を引き付けて維持し、従業員は給与をはるかに超えて利益を上げる機会を提供するため、技術産業におけるストックオプションの普及は、ウィンウィンシナリオと概ね同じように見られています。

しかし、この頑固な市場では、雇用者と労働者の両方のために経費が失われていると主張する人もいます。

オプションは一部の労働者にとって大きな利益を上げたが、他の人は、存在しない利益に対する税金と現在の株価で無駄な大量の株式を「水不足」とか無価値なものとする暗い話をたくさん持っていた。一部の企業は、オプションの改定や低価格での新たな交付金の交付によって補償を試みました。しかし、これらの選択肢の多くはすぐに水の下にも行きました。

シカゴに拠点を置く雇用企業チャレンジャー、グレイ、クリスマスのチーフエグゼクティブ、ジョン・チャレンジャーは次のように語っています。

彼らは今、宝くじのような気分です。そして、宝くじは価値がない。

News.comのAlorie Gilbertがこのレポートに貢献しました。

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